2018年税务师考试《涉税服务实务》每日一练(9.30）

1.【正确答案】 B

【答案解析】 由于将自产货物分发给本企业职工，会计上已经做收入处理，税收上无需视同销售。视同销售收入=50×100=5000(元)。

2.【正确答案】 D

【答案解析】 外购已税白酒生产高档白酒不可以扣除购买白酒的已纳消费税;外购的手表生产的高档手表不可以扣除外购手表已纳消费税;外购已税珠宝原料生产金银镶嵌首饰不可以扣除珠宝已纳的消费税。

3.【正确答案】 A

【答案解析】 该化妆品企业以自产的化妆品抵偿债务应确认所得=130-110=20(万元)，债务重组所得=170-130-130×17%=17.9(万元)，该化妆品企业针对该项重组业务应缴纳企业所得税=(20+17.9)×25%=9.48(万元)。

4.【正确答案】 A

【答案解析】 企业重组业务中，受让企业支付的对价包含股权支付、非股权支付部或者两者的组合。

5.【正确答案】 BDE

【答案解析】 选项A，项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案;选项C，税务师行业主管部门检查执业质量时，不论是否经过委托人的同意，事务所都应提供工作底稿。

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