2018年税务师考试《涉税服务实务》每日一练(9.20）

1.【正确答案】 AE

【答案解析】 选项B，借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税款”科目;选项C，应纳税暂时性差异通过“递延所得税负债”科目进行核算;选项D，应一并调整“本年利润”科目核算的内容，而不是直接通过“利润分配——未分配利润”科目。

2.【正确答案】 A

【答案解析】 企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

3.【正确答案】 C

【答案解析】 个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。选项A，非广告性赞助支出不得扣除;选项B，罚金、罚款和被没收财务的损失不得扣除。

4.【正确答案】 A

【答案解析】 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数)计算限额。

5.【正确答案】 C

【答案解析】 不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税，包括：

(1)独生子女补贴;

(2)托儿补助费;

(3)差旅费津贴、误餐补助;

(4)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴。

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