2018年税务师考试《涉税服务实务》每日一练(8.20)

1.【正确答案】 ABCE

【答案解析】 其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。

2.【正确答案】 ABCE

【答案解析】 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法。

3.【正确答案】 AB

【答案解析】 应纳增值税=(1020-600)/(1+5%)×5%=20(万元);结转固定资产清理的金额=(1020-20增值税)-230(净值)-5(费用)-60(土地增值税)=705(万元)。

4.【正确答案】 B

【答案解析】 购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额。

5.【正确答案】 C

【答案解析】 纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

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