2018年税务师考试《涉税服务实务》每日一练(8.17)

1.【正确答案】 CD

【答案解析】 选项A、E，自产或外购货物用于企业应税项目，不视同销售，不交增值税;选项B，外购货物用于职工福利不得抵扣进项，要做进项转出，不视同销售。

2.【正确答案】 C

【答案解析】 某电视机厂由于质量问题，上月销售的电视机被退货应冲减销项税，不在“进项税额转出”栏反映。

3.【正确答案】 BCD

【答案解析】 选项B、C、D均属于增值税视同销售的范围。增值税纳税申报表第1项，“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额，包括按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额等。

4.【正确答案】 ABCE

【答案解析】 本月“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，不包括进货折扣，进货折扣也就是现金折扣，不得从销售额中减除现金折扣额，不会冲减当期进项税额，所以不应该填在“进项税额转出”栏。

5.【正确答案】 B

【答案解析】 进项税额转出=40000÷(1-13%)×13%+30000×17%=11077.01(元)

税务师备考路上如果能够有名师的指引和帮助，备考无疑会变得更加轻松。中公会计税务师培训班 正在火热招生中，期待您的加入!想了解更多税务师内容，您可以加入中公会计官方税务师交流平台，戳这里快速进群和学霸探讨学习!

小编推荐：

备考税务师学不进去，精力不集中，怎么办?

2018想要通过税务师，这8个“陷阱”千万不能踩

2018年税务师考试各科目每日一练汇总(7月份)