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2018年税务师考试《涉税服务实务》每日一练(7.17)

2018-07-17 15:15:57 来源:中公会计字体:

1.【正确答案】B

【答案解析】视同销售只要账务处理正确不影响会计利润。

不含增值税租金=157.5÷1.05=150(万元)

应补增值税=150×5%=7.5(万元)

该企业的会计利润=620+150-7.5×(5%+3%+2%)=769.25(万元)

公益性捐赠扣除限额=769.25×12%=92.31(万元)

2017年所得税前可以扣除的捐赠支出=92.31(万元)

2.【正确答案】 BCDE

【答案解析】《增值税纳税申报表附列资料(表二)》中“二、进项税额转出”中反映的本期进项税额转出额中包括：免税项目用;集体福利，个人消费;非正常损失;按简易计税方法征税项目用;免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额;纳税检查调减进项税额;红字专用发票信息表注明的进项税额;上期留抵税额抵减欠税;上期留抵税额退税;其他应作进项税额转出的情形。

3. 【正确答案】D

【答案解析】税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10年。

4.【正确答案】CD

【答案解析】自产或外购货物用于企业应税项目，不视同销售，不交增值税，选项A、E错误;外购货物用于职工福利、不动产均不得抵扣进项，要做进项转出，不是视同销售，选项B错误。

5. 【正确答案】ABC

【答案解析】根据《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的规定，以购进农产品为原料生产液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油，按农产品增值税进项税额核定办法计算进项税额。