2018年税务师考试《涉税服务实务》每日一练(7.16)

　　1.【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项A，高新技术企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的8%;选项B，集成电路设计企业的职工培训费用可以据实扣除;选项C，职工教育经费属于税法与会计的暂时性差异。

　　2.【正确答案】D

　　【答案解析】行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序中，行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。

　　3.【正确答案】B

　　【答案解析】选项A，属于用于增值税应税行为，不属于视同销售;选项C、D，属于外购的货物用于集体福利或个人消费，不属于视同销售，属于不得抵扣进项税的情形。

　　4【正确答案】D

　　【答案解析】行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序中，行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。

　　5.【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 《增值税纳税申报表附列资料(表二)》中“二、进项税额转出”中反映的本期进项税额转出额中包括：免税项目用;集体福利，个人消费;非正常损失;按简易计税方法征税项目用;免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额;纳税检查调减进项税额;红字专用发票信息表注明的进项税额;上期留抵税额抵减欠税;上期留抵税额退税;其他应作进项税额转出的情形。
 

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