2018年税务师《涉税服务实务》每日一练(6.20)

答案与解析：

1、【答案】B

【解析】国家税务总局63号公告规定，自2013年12月1日起，纳税人从事金融商品转让业务，不再按股票、债券、外汇、其他四大类来划分，统一归为“金融商品”，不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，按盈亏相抵后的余额为营业额计算缴纳营业税。若相抵后仍出现负差的，可结转下一个纳税期相抵，但在年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。应纳营业税=[65-(50-1)+75-80]×5%=0.55(万元)

2、【答案】B、C、E

【解析】选项A，属于“劳务报酬所得”;选项D，属于“个体工商户的生产、经营所得”。

3、【答案】B、C、E

【解析】由于企业收取的价外费用为200万，少计收入，税法规定，价外费用应当按含税收入处理，所以少计的不含税收入是200÷(1+17%)=170.94万元，少计的销项税额是29.06万元，应补增值税额29.06万元。税务机关进行税务检查，少计收入的项目在《增值税纳税申报表》中的填写方法是：第1行 “(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”170.94万;第4行“纳税检查调整的销售额”170.94万;第11行“销项税额”29.06万;第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”29.06万;第37行“本期入库查补税额”29.06万。

4、【答案】A、B、C、D

【解析】选项E不属于地价款的组成部分，为转让土地使用权谈判所发生的会议费及参加会议的差旅费，会计核算上将其列入期间费用.

5、【答案】A、B、E

【解析】委托加工应税消费品，由受托方办理代收代缴消费税申报。注册税务师代理纳税申报时，首先确定是否属于委托加工业务，核查组成计税价格的计算，其次是为受托方代理申报应向主管税务机关报送代收代缴申报表，如果是受委托方代理申报，应向主管税务机关提供已由受托方代收代缴税款的完税证明。

把时间花在进步上，而不是抱怨上，这就是成功的秘诀。如需更多备考指导和通关经验，可点击前往2018年税务师报考直通车。

小编推荐：

2018年税务师考试各科目每日一练汇总(5-6月份)

2018年税务师各科目考试教材变化解析汇总

2018税务师考试几年内通过?成绩几年有效?