2019年税务师考试《财务与会计》每日一练(3.6）

参考答案

1.C

题目详解:流动资产融资策略包括期限匹配融资策略、保守融资策略和激进融资策略三种。本题永久性资产=800+200=1000(万元)，长期来源900万元，说明有100万元永久资产和波动性流动资产200万元由短期来源解决，临时性负债大于波动性流动资产，它不仅解决波动性流动资产的资金需求，还解决部分永久性资产的资金需求，属于激进融资策略的特点，因此选择选项C。

考查点:第六章.营运资金管理

2.A

题目详解:应收账款的机会成本=500/360×30×12%=5(万元)。

考查点:第六章.营运资金管理

3.A

题目详解:因为借款金额=申请贷款的数额×(1-补偿性余额比率)，所以本题中需要向银行申请的贷款数额=225/(1-10%)=250(万元)，所以选项A正确。

考查点:第六章.营运资金管理

4.C

题目详解:放弃现金折扣的信用成本率=[2%/(1-2%)]×[360/(50-10)]=18.37%。

考查点:第六章.营运资金管理

5.C

题目详解:现金浮游量是指由于企业提高收款效率和延长付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。

考查点:第六章.营运资金管理

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