2018年税务师考试《财务与会计》每日一练(10.18）

2018-10-18 10:48:58 来源:中公会计字体:

1.【正确答案】 A

【答案解析】本题考查让渡资产使用权收入的确认知识点。合同或协议规定一次性收取使用费，且不提供后续服务的，应当视同销售该项资产一次性确认收入。由于桥梁的维护不由A公司负责，所以A公司应将收到的80万元一次性确认为收入。

2.【正确答案】 D

【答案解析】本题考查约当产量法知识点。第一道工序的完工程度为：(2.8×50%)/(2.8+3+5)×100%=12.96%，第二道工序的完工程度为：(2.8+3×50%)/(2.8+3+5)×100%=39.81%，第三道工序的完工程度为：(2.8+3+5×50%)/(2.8+3+5)×100%=76.85%，期末在产品约当产量=20×12.96%+40×39.81%+10×76.85%=26.2(件)。

3.【正确答案】 A

【答案解析】本题考查常见资产引起的暂时性差异知识点。资产的账面价值=1500-1500/5×3/12-1500/5=1125(万元);计税基础=1500-1500×5/15-1500×4/15×3/12=900(万元);账面价值>计税基础，即应纳税暂时性差异的期末余额为225万元。

4.【正确答案】 C

【答案解析】本题考查负债的计税基础知识点。选项C，企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础=其账面价值-税前列支的金额(和账面价值相等)=0。

5.【正确答案】 D

【答案解析】本题考查永久性差异知识点。按照税法的有关规定，国债利息收入为免税收入，因此，不产生暂时性差异。