2018年注会《税法》精选练习题(4)

【答案】

(1)计算当月允许抵扣的进项税额：

①购进农产品的进项税额=120000×13%=15600(元)

②委托加工的进项税额=7650(元)

③销售酒精支付运费的进项税额=22500×11%=2475(元)

④购进货物的进项税额=77500×80%=62000(元)

⑤购进货物支付运费的进项税额=22500×11%×80%=2475×80%=1980(元)

⑥购进原材料的进项税额=27200(元)

⑦运费的进项税额转出时，要注意运费的还原。

上月被盗原材料进项税转出

=(50000-4650)×17%+4650×11%=7709.5+511.5=8221(元)

⑧允许抵扣的进项税额合计

=15600+7650+2475+62000+1980+27200-8221=108684(元)

(2)计算当月的销项税额：

①销售酒精的销项税额=260000×17%=44200(元)

②新产品的销项税额=450×380×(1+10%)×17%=31977(元)

(3)计算当月应纳的增值税(不含出售旧设备和出租设备)：

应纳增值税=31977-108684= -76707(元)

(4)计算销售旧设备的增值税

销售旧设备应纳增值税=25440÷(1+4%)×4%×50%=363.43(元)

出租设备应纳增值税=5000×17%=850(元)

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