2019年注册会计师考试《审计》每日一练(10-29)

1.【答案】ACD。

解析：选项B属于预防性控制，预防性控制通常用于正常业务流程的每一项交易，用以防止错报的发生，检查性控制通常是管理层用来监督实现流程目标的控制，其目的是发现流程中可能发生的错报，选项ACD属于检查性控制。

2.【答案】ABD。

解析：控制活动包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动，选项C属于内部控制的要素：控制环境、风险评估过程、与财务报告相关的信息系统与沟通、控制活动和对控制的监督。

3.【答案】AD。

解析：存在大额、异常的交易和存在难以定义、防范的错误通常适合采用人工控制。

4.【答案】BC。

解析：被审计单位没有披露关键管理人员薪酬，影响列报和披露的完整性认定，选项A错误;对财务报表具有广泛性影响的情形包括但不限于对财务报表特定要素、账户或项目产生影响;信息系统缺陷，未将子公司纳入合并范围将会涉及多个财务报表项目而不局限于特定的项目，因此BC正确;被审计单位没有按照成本与可变现净值孰低原则对存货进行计量，影响存货的计价和分摊认定，选项D错误。

5.【答案】BC。

解析：收入确认存在舞弊风险的假定，但并不是所有的单位都适用，选项A错误;管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险，选项B正确;注册会计师应当将识别出的、超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的风险确定为特别风险，选项C正确;具有高度估计不确定性的重大会计估计可能导致特别风险，选项D错误。

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