2019年注册会计师考试《税法》每日一练(7-8)

1.【答案】ABCD

【解析】关联交易类型包括：

(1)有形资产使用权或者所有权的转让。

(2)金融资产的转让。

(3)无形资产使用权或者所有权的转让。

(4)资金融通。

(5)劳务交易。

2.【答案】AC

【解析】存在下列情形之一的居民企业，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告：

(1)该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元。

(2)该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业。

3.【答案】ABC

【解析】同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。

4.【答案】AC

【解析】符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档：

(1)年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。

(2)年度关联交易总额超过10亿元。

5.【答案】CD

【解析】年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：

(1)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元。

(2)金融资产转让金额超过1亿元。

(3)无形资产所有权转让金额超过1亿元。

(4)其他关联交易金额合计超过4000万元。

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