2019年注册会计师考试《税法》每日一练(1-16)

1.【答案】A

【解析】一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%=(222-50-5.5)÷(1+11%)×2%=3(万元)。

2.【答案】D

【解析】(1)购进的固定资产专用于简易计税项目，不得抵扣进项税额,选项AB错误。(2)按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式，依据合法有效的增值税扣税凭证，计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产净值/(1+适用税率)×适用税率。选项C错误。

3.【答案】D

【解析】购进的固定资产既用于一般计税项目又用于简易计税项目的，其进项税额可以全额抵扣。

4.【答案】A

【解析】适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额

业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额=0.85×(400+200)÷(400+200+200)=0.64(万元)。

5.【答案】A

【解析】该企业在A市申报缴纳的增值税=44+222/(1+11%)×11%-5.5-3-47.6-1.7-0.64+200×3%=13.56(万元)。

6.【答案】A

【解析】该企业在A市市区申报缴纳城市维护建设税=13.56×7%=0.95(万元)。

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