2019年注册会计师考试《税法》每日一练(1-11)

【答案及解析】

(1)业务(1)销项税额=177.6÷(1+11%)×11%+53.28÷(1+11%)×0=17.6(万元)

(2)业务(2)销项税额=260×11%+18×6%=29.68(万元)

(3)业务(3)销项税额=70×6%+6×6%=4.56(万元)

(4)业务(4)销项税额=31.59÷(1+17%)×17%=4.59(万元)

(5)业务(5)应纳税额=24.72÷(1+3%)×2%=0.48(万元)

(6)业务(6)进口轻型商用客车应缴纳增值税=(57+6+3)×(1+20%)÷(1-5%)×17%=14.17(万元)

(7)业务(7)购进小汽车可抵扣进项税额=10.88+0.44=11.32(万元)

(8)业务(8)购进汽油、矿泉水可抵扣进项税额=1.7×90%+0.34×70%=1.77(万元)

(9)该公司7月应向主管税务机关缴纳增值税=17.6+29.68+4.56+4.59-14.17-11.32+2×70%×17%-1.77+0.48=29.89(万元)

(10)该公司7月应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=29.89×(5%+3%+2%)=2.99(万元)

(11)该公司7月应缴纳车辆购置税=[(57+6+3)×(1+20%)÷(1-5%)+64+4]×10%=15.14(万元)。

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