2019年注册会计师考试《税法》每日一练(1-10)

1.【答案】C

【解析】对低丰度油气田资源税减征20%，则该企业业务(1)应缴纳资源税=(22-8)×1500×8%+8×1500×8%×(1-20%)=2448(万元)。

2.【答案】D

【解析】(1)纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税;(2)将自产原油移送用于加工生产成品油，视同销售计算缴纳资源税;(3)该企业当月应缴纳资源税合计=2448+10×1500×8%+8×1500×8%=4608(万元)。

3.【答案】A

【解析】进口环节应纳增值税=(6000+310)×(1+3‰)×(1+3%)×17%=1108.20(万元)。

4.【答案】C

【解析】当月销项税额=(33000+1200×10)×17%=7650(万元)。

5.【答案】B

【解析】可以抵扣的进项税额=22.5+0.55+1108.20+180×11%×60%=1143.13(万元)，该企业当月国内销售环节应纳增值税=7650-1143.13=6506.87(万元)。

6.【答案】AC

【解析】选项B：将开采的原油移送用于生产成品油，应视同销售计算缴纳资源税。

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