2019年注册会计师考试《税法》每日一练(12-6）

【答案】

1.业务(1)销项税额=11100÷(1+11%)×11%=1100(万元)。

业务(2)应纳税额=1030÷(1+3%)×3%=30(万元)。

业务(3)：《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前是建筑工程老项目，甲公司可以选择简易计税办法计税。应纳税额=2060÷(1+3%)×3%=60(万元)。

业务(4)进项税额=170万元，取得普通发票的200万元不得抵扣税额。

进项税额转出=100×17%=17(万元)。

业务(5)：进项税额=85(万元)。

业务(6)：进项税额=22(万元)。

业务(7)：进项税额=17(万元)。

业务(8)：是甲供工程，甲公司选择简易计税办法计税。

应纳税额=3090÷(1+3%)×3%=90(万元)。

业务(9)：工程质量优质奖的销项税额=222÷(1+11%)×11%=22(万元);交通运输服务，税率为11%，运费的进项税额=100×11%=11(万元)。

2.计算应纳增值税

(1)一般计税方法

销项税额=1100+22=1122(万元)

进项税额=170+85+22+17+11=305(万元)

进项税额转出=17万元

应纳增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出=1122-305+17=834(万元)。

(2)简易计税方法

应纳增值税=30+60+90=180(万元)。

(3)甲建筑公司2017年11月应纳增值税=834+180=1014(万元)。

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