2019年注册会计师考试《税法》每日一练(11-26）

2018-11-26 09:40:37 来源:中公会计字体: 大小

1.【答案】D

【解析】选项A：生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案(不是审批);选项B：纳税人自提交备案资料的次月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税;选项C：纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

2.【答案】AC

【解析】暂无

3.【答案】BCD

【解析】“免稽评代”。

4.【答案】D

【解析】纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。应纳增值税=23.4÷(1+17%)×17%=3.4(万元)。

5.【答案】ACD

【解析】(1)该批发公司当月应缴纳消费税=[150+(68.92+20+10.358)÷1.17]×11%+(5000+1800+200+300)×1÷10000=26.56(万元)。

(2)该批发公司当月应缴纳增值税=[150+100+(68.92+20+10+10.358+150)÷1.17]×17%-55.998=24.17(万元)。

(3)该批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计=26.56+24.17=50.73(万元)。

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