2019年注册会计师考试《税法》每日一练(11-2）

1.【答案】D

【解析】金银首饰以旧换新按销售方实际收到的不含增值税的全部价款作为计税销售额，该金银饰品店当月应纳增值税=50×17%+(25.2-11.7)÷(1+17%)×17%-8.17=2.29(万元)。

2.【答案】A

【解析】选项B：向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务，不属于在境内销售服务;选项C：销售的不动产在境外的，不属于在境内销售不动产;选项D：境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内销售服务。

3.【答案】A

【解析】选项A：存款利息不征收增值税。选项BCD均属于增值税的征税范围。

4.【答案】D

【解析】选项ABC：均可以照章开具增值税专用发票。

5.【答案】A

【解析】境内的单位和个人销售工程项目在境外的建筑服务免征增值税。委托建筑公司建造办公楼自用属于自建办公楼的一种特殊施工方式，自建不动产的进项税分两次抵扣。该公司销项税额=(1776+11)÷(1+11%)×11%=177.09(万元)，可以抵扣的进项税额=555÷(1+11%)×11%×60%=33(万元)，应纳增值税=177.09-33=144.09(万元)。

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