2018年注册会计师考试《税法》每日一练(8-15）

1.【答案】B。

解析：本题考核的知识点是收购烟叶准予抵扣的增值税进项税额。该烟草专卖局收购烟叶准予抵扣的增值税进项税额=80×(1+10%)×(1+20%)×13%=13.73(万元)。

2.【答案】C。

解析：该企业当月可以抵扣的进项税额=8000÷(1+3%)×3%+5000÷(1+5%)×5%+6000÷(1+5%)×5%=756.82(元)。

3.【答案】D。

解析：当期可以抵扣的进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/(1+扣除率)=10000×1.06×(4000÷10000)×11%/(1+11%)=420.18(万元)。

4.【答案】D。

解析：已经抵扣过进项税额的外购货物用于了免征增值税应税项目，进项税额需要转出。应转出的进项税额=(10000-465)×17%+465×11%=1672.1(元);则该企业当期应纳增值税=100000×17%-(3400-1672.1)=15272.1(元)。

5.【答案】C。

解析：甲企业需要转出进项税额=10×60%(计算出损失产成品对应外购原材料的购进金额)×17%=1.02(万元)。

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