2018年注册会计师考试《税法》每日一练(8-2）

1.【正确答案】 D

【答案解析】 选项D，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

2.【正确答案】 D

【答案解析】 企业以前年度的关联交易与预约定价安排用年度相同或者类似的，经企业申请，税务机关可以将预约定价安排确定的定价原则和计算方法追溯适用于以前年度该关联交易的评估和调整。追溯期最长为10年。

3.【正确答案】 B

【答案解析】 进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=400×70%=280(万元)，当期不得免征和抵扣税额抵减额=280×(17%-13%)=11.2(万元)，当期不得免征和抵扣税额=400×(17%-13%)-11.2=4.8(万元)

4.【正确答案】 A

【答案解析】 选项A即购货佣金，不计入完税价格。

5.【正确答案】 D

【答案解析】 该外籍专家为在华居住不超过90天的情况，所以境内工作期间境外支付的不纳税。

11月份应纳个人所得税=[(30000+10000×6.25-4800)×45%-13505]×30000÷(30000+10000×6.25)×21.5÷30=6033.95(元)。

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