2018年注册会计师考试《税法》每日一练（6-13）

2018-06-13 09:41:51 来源:中公会计字体: 大小

1.参考答案:C

题目详解:自2015年5月10日起，卷烟批发环节消费税的从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。应缴纳的增值税和消费税=93.6÷(1+17%)×11%+400×0.025+93.6÷(1+17%)×17%=32.4(万元)。

知识点：“卷烟批发环节应纳消费税的计算”

2.参考答案:

(1)支付自己的采购代理人佣金属于购货佣金，不计入完税价格。

进口香水精应缴纳关税=(98+8.9+15)×40%=48.76(万元)

进口香水精的组成计税价格=(98+8.9+15+48.76)÷(1-15%)=200.78

进口环节应缴纳的消费税=(98+8.9+15+48.76)÷(1-15%)×15%=30.12(万元)

知识点：“消费税的计算(综合)”

(2)香水精进口应缴纳的增值税=(98+8.9+15+48.76)÷(1-15%)×17%=34.13(万元)

进口设备应缴纳的增值税=(13+2)×(1+20%)×17%=3.06(万元)

进口应缴纳的增值税=3.06+34.13=37.19(万元)

知识点：“消费税的计算(综合)”

(3)国内生产环节应缴纳的增值税=(260+49)÷1.17×17%-37.19=7.71(万元)

知识点：“消费税的计算(综合)”

(4)国内生产环节应缴纳的消费税=(260+49)÷1.17×15%-30.12×80%=15.52(万元)

知识点：“消费税的计算(综合)”

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责任编辑:lulu