2018年注册会计师考试《会计》每日一练(9-25)

(1)

借：其他权益工具投资　　　　　　　　　　　　　　1010

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　1010(200×5+10)

借：其他权益工具投资　　　　　　　　　　　　　　 390

贷：其他综合收益　　　　　　　　　　 390(1400-1010)

借：其他综合收益　　　　　　　　　　 97.5(390×25%)

贷：递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　　　97.5

(2)2×17年年末“递延所得税资产”科目余额=500-350-50+[4000-4000×(1-10%)/20×9/12-3600]×25%+(350-310)×25%(事项4)=176.25(万元)。

(3)2×17年年末“递延所得税负债”科目余额=(1400-1010)×25%=97.5(万元)。

(4)大华公司2×17年度应确认的递延所得税费用=500-176.25=323.75(万元)

(5)应纳税所得额=6000+[(4000-3600)-4000×(1-10%)/20×9/12](事项1)-100(事项2)+40(事项4)-50÷25%(事项5转回上年超标的广告费)-350÷25%(弥补以前年度亏损)=4605(万元)，当期应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=4605×25%=1151.25(万元)。

(6)2×17年度所得税费用=1151.25+323.75=1475(万元)。

借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　1475

贷：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　 1151.25

递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　323.75

小编推荐：

2018年8月注册会计师考试每日一练汇总

2018年全国注会考试准考证打印时间及入口汇总

注册会计师几年考过合适?如何报考?