2018年注册会计师考试《财务成本管理》每日一练(7-26)

1.【正确答案】 A

【答案解析】 在适中型筹资政策中，对波动性流动资产，用临时性负债筹集的资本解决;对长期资产和稳定性流动资产，运用长期负债、自发性负债和权益资本满足其资金需要。所以选项A为本题答案。

2.【正确答案】 D

【答案解析】 企业生产经营淡季的资产为企业的长期资产和稳定性流动资产，生产经营旺季的资产为企业的长期资产、稳定性流动资产和波动性流动资产，因此F公司的长期资产和稳定性流动资产10 000万元大于长期债务、经营性流动负债和股东权益提供的资金9 000万元，该公司的营运资本筹资策略属于激进型筹资策略。所以选项D为本题答案。

3.【隐藏答案】

【正确答案】 C

【答案解析】 从企业开出支票，收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间，现金在这段时间的占用称为现金浮游量。所以选项C为本题答案。

4.【正确答案】 A

【答案解析】 由于H=3R-2L，所以，H-R=2(R-L)=12 000(元)，即R=18 000(元)，L=12 000(元)。由于该公司3月份预计的现金收支差额为39 000元，高于最高现金持有量30 000元，所以，需要进行现金和有价证券的转换。现金和有价证券转换的金额=39 000-18 000=21 000(元)。所以选项A为本题答案。

5.【正确答案】 B

【答案解析】 该项贷款的有效年利率=5%/(1-20%-5%)=6.67%

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