参考答案
1.AB。
题目详解:选项A表述正确,选项C表述错误,停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧;选项B表述正确,选项D表述错误,企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。故选AB。
考察点:第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
2.BD。
题目详解:免税收入包括:
(1)国债利息收入;(选项B)
(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(选项D)
(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;
(4)符合条件的非营利组织的收入。
选项AC均属于应税收入;选项BD属于免税收入。故选BD。
考察点:第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
3.ABD。
题目详解:选项ABD正确;选项C错误,非居民企业在中国境内设立机构、场所的,取得的与其在境内所设机构、场所没有实际联系,仅就来源于中国境内所得,适用税率20%。故选ABD。
考察点:第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
4.ABCD。
题目详解:我国企业所得税的税收优惠包括免税收入(选项A)、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除(选项B)、抵扣应纳税所得额(选项C)、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额(选项D)和其他专项优惠政策。故选ABCD。
考察点:第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
5.AD。
题目详解:根据规定,企业当年发生的广告费和业务宣传费、职工教育经费超过税法规定的扣除标准的部分,允许结转以后纳税年度扣除。故选AD。
【补充】企业发生的公益性捐赠支出超过税法规定的扣除标准的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。
考察点:第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
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