2019初级会计职称《经济法基础》每日一练（5-9）

参考答案

1.D。

题目解析：(1)居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税;(2)技术转让所得的计算公式为：技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费。本题中，技术转让所得=800-100=700(万元);其中，500万元免征企业所得税，计算应纳税所得额时应予以调减，超过500万元的部分减半征税，则应再调减应纳税所得额(700-500)×50%=100(万元)，即技术转让所得应调减总额=500+(800-100-500)×50%=600(万元)。故选D。

考察点：第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

2.CD。

题目解析：选项AB，均属于应税收入。选项CD，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。故选CD。

考察点：第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

3.D。

题目解析：甲企业2018年营业收入=8 400(资料1)+300(资料3)=8700(万元)，不包括营业外收入(资料2、4)和投资收益(资料5)。

选项AB说法错误，业务招待费的扣除限额为销售(营业)收入的5‰=8 700×5‰=43.5(万元)，实际发生额的60%=90×60%=54(万元)，故税前准予扣除的业务招待费为43.5万元，应调增应纳税所得额=90-43.5=46.5(万元)。

选项C说法错误，选项D说法正确，未形成无形资产计入当期损益的，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除，故应调减应纳税所得额=300×75%=225(万元)。

综上，本题应选D。

【补充】营业收入，包括销售货物收入、提供劳务收入、特许权使用费收入、租金收入、视同销售收入等，即会计核算中的“主营业务收入”和“其他业务收入”以及会计上不确认收入但所得税上视同销售的收入，但不包括营业外收入和投资收益(股权投资企业除外)。

考察点：第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

4.ABD。

题目解析：选项A表述正确，企业发生的合理工资薪金支出，准予扣除;选项B表述正确，选项C表述错误，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除，扣除限额为540×2%=10.8(万元)，实际发生15万元超过扣除限额，应调增应纳税所得额=15-10.8=4.2(万元);选项D表述正确，企业拨缴的职工教育经费，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，即扣除限额为540×8%=43.2(万元)，实际发生11万元，未超过扣除限额，故无需纳税调整。故选ABD。

考察点：第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

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