2019初级会计职称《经济法基础》每日一练（5-5）

参考答案

1.A。

题目详解：选项A表述错误，股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;选项BCD表述均正确。故选A。

考察点：第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

2.A。

题目详解：企业取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照我国的相关规定计算的应纳税额。抵免限额=境外税前所得额×25%=100×25%=25(万元)，实际在甲国已缴纳税款24万元<25万元，其已纳税款可以全部抵免。该企业2018年在我国实际应缴纳的企业所得税=(500+100)×25%-24=126(万元)。故选A。

考察点：第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

3.D。

题目详解：选项A表述错误，采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣“前”的金额确定销售商品收入金额;选项B表述错误，采用以旧换新方式销售商品的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理;选项C表述错误，接受捐赠收入，按照“实际收到捐赠资产的日期”确认收入的实现;选项D表述正确，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。故选D。

考察点：第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

4.A。

题目详解：企业所得税的免税收入：(1)国债利息收入;(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(4)符合条件的非营利组织的收入。选项A，属于企业所得税免税收入;选项B，属于企业所得税不征税收入;选项CD，属于企业所得税应税收入。故选A。

考察点：第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

5.B。

题目详解：选项ACD，企业从事花卉、香料作物的种植及海水养殖取得的所得减半征收企业所得税;选项B，企业从事中药材种植取得的所得，免征企业所得税。故选B。

【补充】企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。

考察点：第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

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