2019初级会计职称《初级会计实务》每日一练（3-19）

参考答案

1.B。

题目详解：企业转让金融商品，年末，若“应交税费——转让金融商品应交增值税”有借方余额，则账务处理为：

借：投资收益

贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

考察点：第三章 负债

2.B。

题目详解：甲公司为增值税一般纳税人，则增值税可以抵扣，不计入该材料的成本;由于甲公司收回该材料后用于连续生产应税消费品，则支付的消费税1 000元应记入“应交税费——应交消费税”，不计入该材料的成本，所以该材料收回时的成本=20 000+10 000=30 000(元)。

考察点：第三章 负债

3.A。

题目详解：企业实际转让金融商品，月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”。

考察点：第三章 负债

4.ABCD。

题目详解：增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”等明细科目。

考察点：第三章 负债

5.BC。

题目详解：按现行增值税制度规定，自2016年5月1日后，一般纳税人取得并按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

考察点：第三章 负债

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