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一起练《实务》:2019年中级会计考试第十五章章节练习(20)

2019-03-13 19:49:55 来源:中公会计   字体:

2019年中级会计职称考试报名入口已陆续开放,相信广大考生都在为备考努力了,说到备考大家肯定在拼命地找题练习,下面中公会计小编将为大家带来关于2019年 中级会计实务试题的分享,希望可以帮到大家。

1.(多选题)

大海公司2017年1月1日存货跌价准备余额为10万元,因本期销售结转存货跌价准备2万元。2017年12月31日存货成本为90万元,可变现净值为70万元。税法规定,企业计提的资产减值损失在发生实质性损失时允许税前扣除。则下列表述中正确的有(  )。

A. 大海公司2017年12月31日计提存货跌价准备12万元

B. 大海公司2017年12月31日存货账面价值为70万元

C. 大海公司2017年12月31日存货计税基础为70万元

D. 大海公司2017年12月31日存货计税基础为90万元

2.(多选题)

下列各项有关负债计税基础的说法中,正确的有(  )。

A. 预收账款项目的账面价值与计税基础相等,不产生暂时性差异

B. 税法对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除,相关应付职工薪酬负债的账面价值等于计税基础

C. 罚款和滞纳金税法规定不允许税前扣除,其账面价值与计税基础相等

D. 提供债务担保确认的预计负债的计税基础为0,其账面价值与计税基础的差异产生可抵扣暂时性差异

3.(多选题)

在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下,当期发生的下列事项中,可能影响当期所得税费用的有( )。

A. 发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产

B. 发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债

C. 税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整

D. 本期转回应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债

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