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2018年税务师《税法一》考试试题及答案解析

2018-11-12 17:35:59 来源:中公会计   字体:

二、多项选释题(共20题,每题2分。每题的备选项中,有2个或2个以上符台题意,至少有一个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

41.房地产公司将开发产品用于下列用途,属于土地增值税视同销售的有( ).

A.安置回迁

B.对外出租

C.对外投资

D.奖励职工

E.利润分配

41.【答案】ACDE。解析:ACDE所有权均发生转移,而B对外出租的所有权没有转移,因此不属于土地增值税视同销售。

42.下列项目中,属于车辆购置税计税价格组成部分的有( ).

A销售方代收的保险费

B.增值税

C.车船税

D.不含增值税的价款

E.随车辆价款支付的车辆改装费

42.【答案】DE。解析:A代收性质的不属于企业的收入,B是价外税,不属于车辆购置税计税价格组成部分;C计入税金及附加,不进成本,不属于车辆购置税计税价格组成部分。

43.下列车辆中,可以享受车辆购置税减免税政策的有( ).

A.林业部门购买的森林消防专用车

B.农民购买的农用三轮运输车

C.国际驻华机构自用车辆

D.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车

E个人购置的属于《新能源汽车车型目录》中的新能源汽车

43.【答案】ABCE。解析:D回归服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车享受法定减免税。

44.一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择简易计税方法计算增值税的有( ).

A.电影放映服务

B.铁路旅客运输服务

C.仓储服务厂

D.收派服务

E.融资性售后回租

44.【答案】ACD。解析:选项B:试点纳税人中的一般纳税人提供的铁路旅客运输服务,不得选择按照简易计税方法计算缴纳增值税;选项E:按照贷款服务6%征收增值税,不适用简易计征。

45.下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有( ).

A.航空运输的干租业务

B.有形动产经营性租赁

C.有形动产融资租赁

D.远洋运输的期租业务

E.水路运输的程租业务

45.【答案】ABC。解析:A干租是指出租交通运输工具,属于有形动产租赁;租赁服务包括融资租赁和经营租赁,BC正确;DE期租和程租是指出租交通工具的同时配备操作人员,属于“交通运输服务”。

46.下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有( ).

A.纳税评估调整的销售额

B.稽查查补的销售额

C.免税销售额

D.税务机关代开发票销售额

E.偶尔发生的销售无形资产销售额

46.【答案】ABCD。解析:E属于纳税人偶然发生的销售额,不计入应税行为年应税销售额,不计入增值税纳税人判定标准。

47.关于资源税纳税地点,下列说法正确的有( ).

A.纳税人跨省开采应税产品,应在销售地缴纳资源税

B.纳税人开采应税产品,应向开采地缴纳资源税

C.盐场应当向盐的生产地缴纳资源税

D.扣缴义务人代扣代缴资源税,应当在开采地缴纳资源税

E.海洋原油资源税应向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳

47.【答案】BCE。解析:A纳税人跨省开采应税产品,应在开采地或者生产地缴纳资源税;D扣缴义务人代扣代缴资源税,应当在收购地缴纳资源税。

48.关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间,下列说法正确的有( ).

A.从事金融商品转让的,为收到销售额的当天

B.赠送不动产的,为不动产权属变更的当天

C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

D.以预收款方式提供租赁服务的,为服务完成的当天

E.以预收款方式销售货物(除特殊情况外)的,为货物发出的当天

48.【答案】BCE。解析:A从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天;B.以直接购买、接受捐赠、接受投资入股或抵债方式取得,以不动产权属变更的当天为取得的时间;D以预收款方式提供租赁服务的,为收到预收款的当天。

49.关于环境保护税,下列说法正确的有( ).

A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人

B环境保护税税率为统一比例税率

C.环境保护税收入全部归地方

D.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税

E.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收

49.【答案】ACDE。解析:B环境保护税为定额税率。

50.下列情形中,一般纳税人不得开具增值税专用发票的有( ).

A.商业企业零售烟酒

B.批发企业销售服装

C.超市零售化妆品

D.将货物销售给消费者个人

E.将货物无偿赠送给小规模纳税人

50.【答案】ACDE。解析:B批发企业销售服装,可开具增值税专用发票;ACD均为零售,卖给最终消费者,不得开具增值税专用发票;E虽然视同销售,但小规模纳税人无法抵扣进项,因此不得开具增值税专用发票。

责任编辑:cdsoffcn

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