2018年税务师《税法一》考试试题及答案解析

11.环境保护税的申报缴纳期限是( )。

A.15日

B.一年

C.一个月

D.一个季度

11.【答案】D。解析：环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。

12.下列收入中，不征收增值税的是( )。

A.被保险人获得的保险赔付

B.销售代销货物取得的收入

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费

12.【答案】A。解析：选项A：被保险人获得的保险赔付不缴纳增值税;选项BCD，均缴纳增值税。

13.2018年2月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。国家税务总局对同类型车辆核定的最低计税价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税( )元

A.10700

B.13600

C.26750

D.34000

13.【答案】B。解析：自2015年2月1日起，纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。该公司应纳车辆购置税=68000×2×10%=13600元

14.下列属于税法基本原则的是( )。

A.新法优于旧法

B.程序法优于实体法

C.特别法优于普通法

D.税收合作信赖主义

14.【答案】D。解析：税法基本原则之一是税收合作信赖主义，也称公众信任原则，是指税收征纳双方的关系从主流上看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。

15.2018年2月，某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支)

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

15.【答案】B。解析：批发商之间销售卷烟不缴纳消费税。该企业当月应纳消费税=18.6×11%+24×0.005=2.05+0.12=2.17万元

16.2018年5月，某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元，销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易税方法计税。该公司当月应纳增值税( )万元。

A.52.43

B.67.23

C.70.92

D.85.72

16.【答案】B。解析：该企业当月应纳增值税=1000÷(1+3%)×3%+800÷(1+5%)×5%=67.23万元

17.关于税收规范性文件，下列说法正确的是( )。

A.税收规范性文件可以设定退税事项

B.税收规范性文件解释权由制定机关负责解释

C.税收规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”

D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税收规范性文件

17.【答案】B。解析：选项A：税收规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，不得设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费以及其他不得由税收规范性文件设定的事项;选项C：税收规范性文件可以使用“办法”、“规定”、“规则”、“规程”等名称，但是不得称“条例”、“实施细则”、“通知”、“批复”等;选项D：县一下(不含本级)税务机关以及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件。

18.下列商品中，属于消费税征收范围的是( )。

A.空调机

B.电视机

C.锂原电池

D.汽车轮胎

18.【答案】C。解析：选项ABD：空调机、电视机、汽车轮胎不是消费税的征税项目，不属于消费税的征税范围。

19.关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是( )。

A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额

B.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额

C.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除

D.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额

19.【答案】D。解析：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，根据《条例》第六条第(一)、(三)项规定的扣除项目的金额(即：取得土地使用权所支付的金额、新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估

价格)，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。

20.2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额( )万元。

A.1280

B.1880

C.1895

D.1940

20.【答案】B。解析：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，根据《条例》第六条第(一)、(三)项规定的扣除项目的金额(即：取得土地使用权所支付的金额、新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格)，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计1年;超过1年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为1年。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额=1200×(1+10×5%)+80=1880万元。