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2013年税务师《税法一》考试试题及答案解析

2018-06-08 15:45:20 来源:中公会计   字体:

16、某鞭炮厂(增值税一般纳税人)用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2012年10月销售高档焰火,开具增值税专用发票注明销售额1000万元;本月外购焰火400万元,取得增值税专用发票,月初库存外购焰火60万元,月末库存外购焰火50万元,相关发票当月已认证,下列说法正确的有( )。(焰火消费税税率15%,上述价格均不含增值税)

A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时,可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税

B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时,可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税

C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时,当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣

D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时,按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣

E.当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元

17、下列关于消费税适用税率的说法,正确的有( )。

A.残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定税率

B.委托加工的卷烟应当按照委托方同牌号规格卷烟的征税类别确定税率

C.啤酒消费税单位税额按照包括包装物押金(不包括重复使用的塑料周转箱押金)在内的出厂价格划分档次

D.卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格后,应按照原销售价格确定征税类别和适用税率

E.卷烟由于改变包装提高销售价格的,应按照新销售价格确定征税类别和适用税率

18、下列各项业务,应同时征收增值税和消费税的有( )。

A.地板厂销售自产实木地板

B.汽车厂销售自产电动汽车

C.百货商场销售高档手表

D.进出口公司进口高尔夫球及球具

E.轮胎厂销售自产农用拖拉机专用轮胎

19、下列关于营业税征税范围的说法,正确的有( )。

A.个人新建建筑物后销售不征收营业税

B.单位和个人提供的垃圾处置劳务不征收营业税

C.单位将不动产无偿赠送给儿童福利院不征收营业税

D.房地产主管部门代收的住房专项维修基金不征收营业税

E.以发行基金方式募集资金不属于营业税征税范围,不征收营业税

20、某省规定营业税按期纳税的起征点为月营业额20000元。下列税务处理正确的有( )。

A.2013年2月,李某新办一家个体网吧试营业,月营业额21000元,免予缴纳营业税

B.2013年3月,某私营餐饮企业营业额18000元,该私营企业免予缴纳营业税

C.2013年1月,赵某的个体快餐店经营收入32000元,成本费用15000元,应缴纳营业税

D.2013年2月,张某的个体冷饮店营业额26000元,该冷饮店应缴纳营业税1300元

E.王某夫妇分别经营两个早餐摊点,2013年2月营业额分别为19000元和16000元,营业额合计超过20000元,应缴纳营业税

21、营业税纳税人采用预收款方式提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产,以收到预收款当天为纳税义务发生时间的有( )。

A.销售不动产

B.提供租赁业务

C.转让土地使用权

D.提供建筑业劳务

E.提供交通运输劳务

22、下列关于营业税纳税地点的说法,正确的有( )。

A.建筑业纳税地点为建筑劳务发生地

B.纳税人转让专利权,纳税地点为纳税人机构所在地或居住地

C.境内机构提供工程监理劳务,纳税地点为该机构所在地

D.境内电信单位提供电信业务的纳税地点为电信劳务发生地

E.境内运输企业在境内提供运输劳务的纳税地点为运输劳务的发生地

23、根据营业税规定,下列说法正确的有( )。

A.企业销售其购置的不动产,以全部收入为营业额计征营业税

B.水运部门取得的服务性收入,按照“服务业”税目计税,计税依据为收入全额

C.民航部门取得地面服务收入,按照“服务业”税目计税,计税依据为收入全额

D.代开票纳税人从事联运业务的,计税依据为代开的货物运输业发票注明的应税收入,不得减除支付给其他联运合作方的各种费用

E.中国国际航空公司与中国国际货运航空公司开展客运腹舱联运业务,中国国际货运航空公司以收到的货运收入扣除支付中国国际航空公司的腹舱收入的余额为营业额

24、下列关于营业税税收优惠的说法,正确的有( )。

A.境外单位向境内科普单位转让影视作品播映权取得的收入免征营业税

B.对个人从事外汇、有价证券等金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税

C.根据物价部门规定标准收取的有线数字电视基本收视维护费5年内免征营业税

D.对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的营业收入,暂免征收营业税

E.纳税人以不动产入股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风脸的行为,不征营业税,但投资后转让股权的,在转让时征收营业税

25、下列关于城市维护建设税征收管理的说法,正确的有( )。

A.海关对进口产品代征增值税、消费税的,不征收城市维护建设税

B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税

C.对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税

D.由受托方代收代缴消费税的单位,按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税

E.货物运输业按照代开发票纳税人管理的所有单位和个人,凡按规定应当征收营业税的,一律按照营业税税款的7%预征城市维护建设税

26、根据资源税规定,下列各项属于资源税征税范围的有( )。

A.人造石油

B.煤矿生产的天然气

C.与原油同时开采的天然气

D.焦煤

E.铁矿石

27、扣缴义务人代扣代缴资源税税款的,其纳税义务发生时间为( )。

A.收到应税产品的当天

B.付清尾款的当天

C.支付首笔货款的当天

D.合同约定的付款日期当天

E.首次开具支付货款凭据的当天

28、根据车辆购置税规定,已经办理纳税申报的车辆发生下列情形,需要重新办理纳税申报的有( )。

A.更换底盘

B.车辆过户

C.车辆转籍

D.更换发动机

E.免税条件消失

29、购买下列车辆,应计算缴纳车辆购置税的有( )。

A.出租车

B.救护车

C.摩托车

D.国际组织驻华机构自用车辆

E.城市公交企业购置的公共汽电车辆

30、关于加工贸易内销货物完税价格的确定,下列说法正确的有( )。

A.来料加工进口料件申报内销时,海关按照申报进口时的成交价格为基础审查确定完税价格

B.加工贸易企业加工过程中产生的边角余料申报内销时,海关以其内销价格为基础审查确定完税价格

C.进料加工进口料件申报内销时,海关按照申报内销时类似货物的成交价格为基础审查确定完税价格

D.保税区内加工贸易企业内销的进料加工制成品中,如果含有从境内采购的料件,海关以制成品的成本为基础审查确定完税价格

E.进料加工进口料件的制成品申报内销时,海关以料件的原成交价格为基础审查确定完税价格

责任编辑:caoxiaojiao

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