2018年税务师《税法二》考试试题及答案解析

11.下列所得。可享受企业所得税减半征税优惠的是( )。

A.种植油料作物的所得

B.种植豆类作物的所得

C.种植香料作物的所得

D.种植糖料作物的所得

【答案】C。解析：可享受企业所得税减半征税优惠的是花卉茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖和内陆养殖。

12.下列支出,可以在企业所得税税前扣除的是( )。

A.子公司支付给母公司的管理费

B.企业内设营业机构之间支付的租金

C.企业内设营业机构之间支付的特许权使用费

D.银行企业内设营业机构之间支付的利息

【答案】D。解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费以及非银行企业内营业机构之间支付的利息不得在企业所得税税前扣除。

14.根据企业所得税相关规定,企业下列资产处置行为应视同销售的是()

A.将开发产品转为固定资产

B.将外购材料用于产品生产

C.将自产货物用于在建工程

D.将外购礼品用于交际应酬

【答案】D。解析：选项ABC属于改变性能和用途，并没有发生所有权的转移，不视同销售。

15.根据企业所得税相关规定,下列收入属于居民企业不征税收入的是()

A.债务的豁免

B.接受企业的捐赠款

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.取得的权益性投资收益

【答案】C。解析：选项ABD均属于征税收入。

16.2016年3月某商贸公司以经营租赁方式租入临街商铺一间,租期8年。2018年3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出,正确的企业所得税处理是( )

A.按2年分期摊销扣除

B.按6年分期摊销扣除

C.在发生的当期一次性扣除

D.按8年分期摊销扣除

【答案】B。解析：租入固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销，准予扣除。

17.根据个人所得税相关规定,计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是( )。

A.合伙企业留存的利润

B.分配给合伙人的利润

C.合伙个人缴纳的个人所得税

D.支付的工商业联合会会费

【答案】D。解析：合伙企业采取先分后税的原则，合伙企业应纳税所得额中应该包括合伙企业留存的利润、分配给合伙人的利润以及个人所得税，但是可以扣除生产经营过程中发生的合理费用。

18.下列关于房产税纳税人的说法,正确的是()

A.产权出典的,由出典人缴纳房产税

B.产权属于国家所有的,由经营管理单位缴纳房产税

C.无论产权所有人是否在房屋所在地,均由产权所有人缴纳房产税

D.纳税单位无租使用免税单位房产的,由免税单位缴纳房产税

【答案】B。解析：产权出典的,由承典人缴纳房产税;产权所有人不在房屋所在地，由房产代管人或使用人缴纳房产税;纳税单位无租使用免税单位房产的,由纳税单位缴纳房产税。

19.个人再次转让同一公司股权且被投资企业净资产未发生重大变化的,主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。此办法适用于发生股权转让后( )个月内

A.1

B.3

C.12

D.6

【答案】D。解析：6个月内再次发生股权的转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权在转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权的转让收入。

20.某商场对累计消费达到一定额度的消费者给予额外抽奖的机会,消费者个人因此而获得的中奖所得,其正确的税务处理是()

A.属于其他所得,但免征个人所得税

B.属于其他所得,全额征收个人所得税

C.属于偶然所得,不超过1万元的,免征个人所得税

D.属于偶然所得,按20%的税率征收个人所得税

【答案】D。解析：对累计消费达到一定额度的消费者给予额外抽奖的机会属于偶然所得,按20%的税率征收个人所得税。