全国分站
400-6053-513

2019年税务师《涉税服务实务》考试试题及答案解析:单选题(1)

2019-02-19 11:09:33 来源:中公会计   字体:
历年试题在税务师职业资格考试备考中占据重要作用,为方便广大考生利用历年试题摸准命题思路,中公会计网特别整理了2019年税务师《涉税服务实务》考试试题及答案解析内容,大家快来做题或者估分吧!

2019年税务师《涉税服务实务》考试试题及答案解析

1.(单选题)

下列关于税务师事务所业务质量控制的表述中,错误的是( )。

A. 项目组是指执行业务的所有人员,但不包括税务师事务所聘请的外部专家

B. 项目经理由税务师事务所选定,是项目最高负责人,全面负责项目管理工作,对项目质量承担最终责任

C. 税务师对委托人舞弊的关注,应当贯穿于业务实施的各个阶段

D. 项目组成员之间、项目组与被委托人之间、项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧,得到解决以后,项目负责人方可提交服务成果

参考答案:B

题目详解:选项B,项目负责人由税务师事务所选定,是项目最高负责人,全面负责项目管理工作,对项目质量承担最终责任,项目经理由项目负责人选定,是项目具体承办人。

点评:本题考查的知识点是“税务师事务所质量控制”。主要以记忆为主。

2.(单选题)

下列对所得来源地的确定,错误的是( )。

A. 销售货物所得,按照交易活动发生地确定

B. 动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

C. 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

D. 股息、红利等权益性投资所得,按照被投资企业所在地确定

参考答案:D

题目详解:选项D,股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定。

点评:本题考查的知识点是“企业所得税所得来源地的确认”。此知识点比较容易混淆,下面简单总结一下:

依据《企业所得税法》及其实施条例的规定,所得来源地的确定有如下方法:

1.销售货物所得,按照交易活动发生地确定。

2.提供劳务所得,按照劳务发生地确定。

3.转让财产所得。①不动产转让所得按照不动产所在地确定。②动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。③权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

4.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定。

5.利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所

所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

6.其他所得,由国务院财政、税务主管部门确定。

3.(单选题)

企业的下列行为中,既属于增值税视同销售,又属于企业所得税视同销售确认收入的是( )。

A. 将自产的产品用于不动产在建工程

B. 将自产的产品用于集体福利

C. 将自产的产品用于交际应酬

D. 将自产的产品移送至外县的分公司销售

参考答案:C

题目详解:选项A,增值税与企业所得税均不视同销售。

选项BD,增值税视同销售,企业所得税不视同销售。

选项C,纳税人的交际应酬消费属于个人消费,将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费,视同销售货物,征收增值税;企业将自产的产品用于交际应酬,产品所有权发生转移,企业所得税上应按规定视同销售确认应税收入。

点评:本题考查的知识点是“视同销售”。考试时经常以客观题考查,综合题中也会涉及视同销售纳税调整。针对视同销售在会计上、增值税、企业所得税账务处理对比记忆。

4.(单选题)

下列合同中,应当缴纳印花税的是( )。

A. 电网与用户之间签订的供用电合同

B. 企业与主管部门签订的租赁承包合同

C. 发电厂与电网之间签订的购售电合同

D. 无息、贴息贷款合同

参考答案:C

题目详解:选项AC,对发电厂与电网之间、电网与电网之间(国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外)签订的购售电合同,按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税;选项B,财产租赁合同,包括租赁房屋、船舶、机动车辆、设备等合同;还包括企业、个人出租门店、柜台等所签订的合同,但不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同;选项D,无息、贴息贷款合同免纳印花税。

点评:本题考查的知识点是“购销合同”。征税范围是客观题的高频考点,难度不大。熟练记忆征税范围、税率、计税依据,税收优惠和征收管理,需要全面掌握。

购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同;还包括各出版单位与发行单位(不包括订阅单位和个人)之间订立的图书、报刊、音像征订凭证。

①对于工业、商业、物资、外贸等部门经销和调拨商品、物资供应的调拨单(或其他名称的单、卡、书、表等),应当区分其性质和用途,看其是作为部门内执行计划使用的,还是代替合同使用的,以确定是否贴花。凡属于明确双方供需关系,据以供货和结算,具有合同性质的凭证,应按规定缴纳印花税。

②对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。

③对发电厂与电网之间、电网与电网之间(国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外)签订的购售电合同,按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税。

编写不易,请大家尊重中公老师的劳动成果,仅供广大考生学习、交流使用。

2019年税务师考试备考已开启,如果独自学习有困难的话,可以选择中公的面授或者网校,我们有优质的教学资源,可以为大家的税务师学习提供很大的帮助,可以让考生在短期内更加理解教材内容,从而提高备考的效率。2019税务师全新课程全新上线,考点考情全掌握,助你加速成为税务师!更多资料,可进QQ交流群或关注税务师微信公众号。

                           

     税务师考试QQ交流群                      税务师微信公众号
(fxy69161)

报考指南

热文推荐