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【备考指导】2018年税务师考试命题趋势分析

2018-11-06 11:29:41 来源:中公教育   字体:

2018年注册会计师考试于上周末结束,距离税务师考试的到来还有四天时间,各位小伙伴们也将进入到税务师的冲刺复习阶段。我们都知道注会考试和税务师考试在科目设置上具有一定的关联,因此,接下来我们将结合今年的注册会计师考试来谈谈税务师考试的命题趋势,帮助大家为最后的冲刺阶段指明方向。

2018年的税务师考试于今年的11月10日和11日举行,总共包括五科考试——《税法一》、《税法二》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》和《涉税服务实务》。这些考试的科目与我们刚刚结束的注册会计师考试具有一定联系和区别,接下来我们就来具体分析一下。

先进行整体的分析,从考试内容来看,注册会计师考试各科的知识点基本覆盖了税务师考试的知识点,因此大家在备考注册会计师考试的同时可以顺便通过税务师考试,此外,从考试题型来看,税务师考试除了涉税服务实务会涉及主观题,其余科目全部都是客观题,即使涉及到计算或者综合题也是以选择题的形式考察,这样就大大降低了考试难度。这里需要大家注意的是我们的税务师考试每科是满分140分,通过84分,这个和注会的60分通过是一样的,在这里要给大家提醒一个考试小技巧,税务师考试多选题是五个选项哦,这个与注会考试是有区别的,选二~四项正确选项,但是我们要注意多选、错选不得分,少选是可以得分的(每个选项0.5分)。

接下来我们从五科考试科目分别进行详细分析。

《税法一》和《税法二》,从内容来看,涵盖了注会税法中所涉及到的18个税种,只不过将其分为两科来进行学习和考试,因此考试难度会比较小,但是由于把一科拆成两科考试,考察的范围会更加细致,会涉及一些注会中没有涉及到的细小知识点,这里需要大家在备考中多关注这些细节知识点,但是注会税法的重点依然是税务师《税法一》、《税法二》的重点,比如《税法一》重点章节增值税和消费税,两章合计占到75分左右的分值,《税法二》的重点企业所得税和个人所得税占据的分数更多,占到近三分之二的分数。从今年注会税法的考情分析来看,需要大家关注一下以下命题趋势:

(1)今年税法考试中的客观题多侧重于基础知识的考察,因此大家在税务师的复习过程中要多注意细节知识的理解和掌握;

(2)针对于《税法一》的考试,大家要特别关注增值税税率的新变化(16%,10%),这一知识点在税务师的官方教材中已经有所涉及,同时,这一变化在今年的注会税法考试中也体现出来,需要大家重点关注,结合纳税义务发生的时间来进行判断。

(3)针对于《税法二》的考试,企业所得税新增的税收优惠也是大家需要关注的,例如高新技术企业、经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出的税前扣除8%比例的规定 ;公益性捐赠支出可结转三年扣除的规定;科技型中小企业研究开发经费的所得税前扣除75%的规定 ;技术先进型服务企业税收优惠政策 15%税率的规定。

《涉税服务相关法律》主要包括行政法律制度、民商法律制度、刑事法律制度和诉讼法律制度,对比注会经济法来看,这一科目涉及的法律知识更加广泛,俗称“小法考”,但是其考试重点突出而且难度较低,案例分析(材料题)也是以选择题的形式考察的。从考试重点来看,民商法律制度这一块占据了75分左右的分数,这一部分也是注会经济法所学的主体知识。从今年的注会经济法考情来看,客观题注重基础、考察细致,主观题新增必考、重者恒重,对于《涉税服务相关法律》这一科的复习建议把握重点内容并结合近几年真题进行复习、注重基础知识的学习。

《财务与会计》主要由财务管理和会计两部分组成,考试的重点在于财务会计,财务管理仅是辅助。财务管理部分相对于注会的财务成本管理来说,内容会相对较少,大致包括财务管理概论、财务管理基础、财务预测和预算、筹资与股利分配、投资管理、营运资金管理及财务分析评价等内容,该部分分值大约在30分左右,题型涉及单选、多选、计算题,不出综合题。会计部分相对于注会会计来看,也会有所减少,内容包括基本准则、六大要素、所得税、财务报告以及合并报表等内容,分值大约在110分左右,涉及各个题型。对于财务管理来说,从今年的注会财管考试分析,与往年相比,题型和出题思路基本稳定,没有较大变化;但是对于会计来说,要关注今年变化的内容,今年的注会会计也加重了对新准则内容的考查,特别是对于金融工具当中的“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”“以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产”以及“以摊余成本计量的金融资产”都进行了考察,还有对于新收入准则中的特殊交易事项也有所考察,这些也是税务师考试中需要关注的知识点。

在税务师考试的五个科目中,《涉税服务实务》是唯一有主观题的科目,其综合运用性及实务操作性较强,是考生普遍认为较难的科目。本科目综合了《税法一》、《税法二》以及《财务与会计》的相关内容,但是考试的重点章节比较明确,企业涉税会计核算、代理纳税审查方法、货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核、所得税纳税申报和纳税审核、其他税种纳税申报和纳税审核涵盖了考试中涉及到的大部分考点。尤其是有关增值税和所得税的申报属于必考材料题的知识点,结合今年注会税法的命题趋势,提醒大家在复习过程中多关注增值税和企业所得税的变化政策,尤其是已在税务师教材中收录的政策。

了解更多请进入 :2018年税务师预测解析课

以上就是对于税务师考试趋势的简要分析,预祝大家顺利通过今年的税务师考试!

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