2018年税务师考试《税法I》考前模拟卷Ⅱ答案及解析

11.【答案】 ACDE。解析： 纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过6个月。

12.【答案】 ACE。解析： 选项B，属于特殊销售行为;选项D，单位为员工无偿提供的服务不属于增值税征税范围，不征收增值税。

13.【答案】 ABCD。解析： 进口的金银首饰在进口环节不征收消费税，在零售环节征收消费税。

14.【答案】 ACD。解析： 选项B，烟叶收购地的主管税务机关，是指烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所;选项E，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十五日内申报并缴纳税款。

15.【答案】 BE。解析： 选项A，扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳;选项C，独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税;选项D，其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。

16.【答案】 BCE。解析： 选项A，纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天;选项D，扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天。

17.【答案】 BD。解析： 选项A，设有固定装置的非运输车辆免税(自卸式垃圾车不属于设有固定装置非运输车辆);选项C，长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免征车辆购置税;选项E，回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免征车辆购置税。

18.【答案】 ABE。解析： 选项C，纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税;选项D，自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60日内申报纳税。

19.【答案】 CDE。解析： 选项A，以房地产抵债而发生房地产产权转让的，房地产产权发生转移，属于土地增值税的征税范围;选项B，个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税，个人之间互换自有非居住用房地产的属于土地增值税的征税范围;选项CDE，产权没有发生转移，不属于土地增值税的征税范围。

20.【答案】 ACE。解析： 对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：

(1)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;

(2)取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的;

(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;

(4)省(自治区、直辖市、计划单列市)税务机关规定的其他情况。

对前款所列第(3)项情形，应在办理注销登记前进行土地增值税清算。