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2018年税务师考试《税法I》考前模拟卷Ⅱ(完整版)

2018-11-08 18:47:49 来源:中公会计   字体:

四、综合分析题(共12题,每题2分。由单项选择题和多项选择题组成。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

(一)某市有国际运输资质的运输公司,增值税一般纳税人,2018年6月经营情况如下:

(1)从事运输服务,开具增值税专用发票,注明运输费320万元、装卸费36万元。

(2)从事仓储服务,开具增值税专用发票,注明仓储收入110万元,装卸费18万元。

(3)从事国内运输服务,价税合计275万元;运输至香港、澳门,价税合计51.06万元。

(4)出租客货两用车,取得含税收入63.8万元。

(5)销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产,普通发票注明金额3.09万元。

(6)进口货车自用,成交价160万元,境外运费12万元,保险费8万元。

(7)国内购进轿车自用,取得增值税专用发票,价款80万元,增值税12.8万元;接受运输服务,取得增值税专用发票,价款6万元,增值税0.6万元。

(8)购买矿泉水,取得增值税专用发票,价款8万元,增值税1.28万元,其中60%赠送给客户,40%用于职工福利。

已知:关税税率20%。

要求:根据上述材料,回答下列问题。

(1)该企业进口业务该缴纳的增值税为( )万元。

A.36.72

B.33.02

C.32.26

D.34.56

(2)该企业6月准予抵扣的增值税进项税额为( )万元。

A.51.8

B.48.73

C.51.4

D.49.24

(3)该企业6月应缴纳的增值税为( )万元。

A.27.74

B.30.46

C.27.68

D.30.4

(4)该企业6月的城建税、教育费附加、地方教育附加合计数为( )万元。

A.3.32

B.3.66

C.3.65

D.3.33

(5)该企业应纳的车辆购置税为( )万元。

A.21.6

B.8

C.29.6

D.0

(6)关于本企业的相关业务,下列说法正确的有( )。

A.装卸费按“物流辅助服务”项目缴纳增值税

B.仓储服务按照“商务辅助服务”项目缴纳增值税

C.该企业提供港澳台运输服务适用零税率

D.销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产,按3%的征收率简易征收增值税

E.外购矿泉水用于职工福利部分,可以抵扣进项税额

责任编辑:cdsoffcn

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