全国分站
400-6053-513

2018年税务师考试《税法I》考前模拟卷Ⅱ(完整版)

2018-11-08 18:47:49 来源:中公会计   字体:

11.某酒厂为增值税一般纳税人,2018年6月销售粮食白酒4吨,取得不含税收入300000元,包装物押金13400元(不单独记账核算)。该酒厂上述业务应纳消费税( )元。(白酒消费税税率20%,0.5元/斤)

A.50000

B.60000

C.66290.60

D.66310.34

12.某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2018年6月向消费者个人销售自产的钻石戒指取得含税收入0.6万元,销售金银镶嵌项链取得含税收入0.3万元;向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入0.2万元;取得铂金项链修理、清洗收入780元;当月采取翻新改制的方式直接向消费者个人销售金银首饰,旧首饰作价的含税金额为2.71万元,商场实际收到的价款为8.38万元,该企业上述业务应纳消费税为( )万元。

A.0.41

B.0.42

C.0.81

D.0.82

13.下列有关消费税纳税义务发生时间的表述,错误的是( )。

A.纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天

B.纳税人采取其他结算方式的,其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.纳税人进口的应税消费品,其纳税义务的发生时间为报关进口的当天

D.纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天

14.某煤矿2018年3月开采原煤150万吨,对外销售部分取得不含税销售额240万元,另将一部分原煤移送加工生产选煤20万吨,销售洗选煤取得不含税销售收入30万元,折算率75%,地面抽采煤层气5000万立方米,本月全部销售,取得不含税销售额300万元。煤层气的资源税税率为2%,煤炭资源税税率为5%。该煤矿2018年3月应纳资源税( )万元。

A.13.13

B.19.13

C.20.15

D.25.15

15.下列有关车辆购置税应税行为最低计税价格的核定说法错误的是( )。

A.纳税人自产、受赠、获奖取得并自用的应税车辆的计税价格,主管税务机关参照省、自治区、直辖市规定的最低计税价格核定

B.进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆,计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格

C.纳税人无法提供车辆有效价格证明的,主管税务机关有权核定应税车辆的计税价格

D.二手车发票开具日期即为免税条件消失的行为发生之日

16.下列选项中,不适用增值税免税政策的是( )。

A.非营利性医疗机构自产自用的制剂

B.供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入

C.农贸市场批发和零售蔬菜的所得

D.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液

17.2018年4月,甲企业对已使用4年的不动产进行改建,该不动产原值300万元,改建增加原值200万元,改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元,改建工程当月完工,下列说法正确的是( )。

A.甲企业此项业务2018年4月可抵扣进项税额30万元

B.甲企业此项业务2018年4月可抵扣进项税额12万元

C.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额12万元

D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额

18.2018年1月份李女士将其位于海淀区的一处住房对外出租,租赁合同注明租赁期限为2018年1月1日至2018年12月31日,全年不含税租金为15万元并于签订合同时一次性收取。李女士出租住房应缴纳的增值税为( )万元。

A.0.23

B.0.75

C.0.39

D.0

19.某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2018年3月销售自行开发的房地产项目,取得含税销售收入600万元,另取得延期付款利息50万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为210万元,房地产项目可供销售的建筑面积为1000万平方米,当期销售房地产项目建筑面积为500万平方米,适用一般计税方法计税。该房地产开发企业当期应缴纳增值税( )万元。

A.45.45

B.54.01

C.55.00

D.64.41

20.下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述,不正确的是( )。

A.纳税人从事金融商品转让的,纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天

B.纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的,纳税义务发生时间为出租不动产的当天

C.其他个人销售不动产,应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

D.按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税

责任编辑:cdsoffcn

报考指南

热文推荐