2018年税务师考试《税法I》考前模拟卷Ⅱ（完整版）

(二)某联合企业为增值税一般纳税人，2018年2月发生如下业务：

(1)专门开采天然气45000千立方米。

(2)销售天然气35000千立方米，取得含税销售额7880万元。

(3)开采原煤500000吨，其中200000吨销售给电力公司，不含税售价为0.08万元/吨(该售价为该企业销售原煤的平均售价)。

(4)采用分期收款方式销售自行开采的原煤5000吨，取得不含税销售额330万元，合同规定，货款分三个月收取，当月收取1/3货款，其余货款在后两个月分别收取。

(5)企业职工宿舍供暖自用原煤2500吨。

(6)移送部分原煤直接加工C型洗选煤120000吨，当月对外销售洗选煤100000吨，取得不含税销售额13200万元，另无偿对外捐赠洗选煤20000吨，C型洗选煤的折算率为80%。

(7)向某能源公司销售A型洗选煤85000吨，不含税售价为0.12万元/吨(该售价为该企业销售洗选煤的平均售价)，另收取洗选煤厂到购买方的运杂费117万元，洗选煤的综合回收率为80%。

(8)将B型洗选煤50000吨用于连续生产电力，B型洗选煤无同类市场售价，其成本为0.06万元/吨，成本利润率为10%，B型洗选煤的折算率为85%。

(9)购入采煤用原材料，取得增值税专用发票，注明货款8000万元;支付不含税运输费300万元，取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票，原材料已验收入库。

(10)购入采煤机械设备8台，取得增值税专用发票，注明每台设备货款256万元，已全部投入使用。

(其他相关资料：原煤适用的资源税税率为5%，天然气适用的资源税税率为6%;本月取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证)

要求：根据上述资料，回答下列问题：

(1)该企业2月销售天然气应纳资源税(　)万元。

A.404.10

B.418.41

C.425.95

D.472.80

(2)该企业2月销售原煤应纳资源税(　)万元。

A.800.00

B.805.50

C.811.00

D.815.50

(3)该企业A型洗选煤的折算率为(　)。

A.66.66%

B.80%

C.83.33%

D.87.5%

(4)该企业2月销售(含视同销售)洗选煤应纳资源税(　)万元。

A.1192.79

B.1198.83

C.1206.21

D.1236.83

(5)该企业当月应纳增值税(　)万元。

A.6239.24

B.6256.24

C.6817.24

D.6846.77

(6)关于上述业务税务处理，下列说法中正确的有(　)。

A.销售专门开采的天然气，应缴纳增值税和资源税

B.将B型洗选煤用于连续生产电力，视同销售，缴纳资源税

C.将B型洗选煤用于连续生产电力，视同销售，缴纳增值税

D.企业职工宿舍供暖自用原煤，只缴纳增值税，不缴纳资源税

E.无偿对外捐赠洗选煤，属于视同销售，缴纳增值税和资源税

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