2018年税务师《税法Ⅱ》考前模拟卷Ⅱ答案及解析

71.【答案】B。解析：对贫困山区捐赠的扣除限额=355.54×12%=42.66(万元)，应纳税调增=60-42.66=17.34(万元)。

72.【答案】C。解析：业务招待费的扣除限额1=80×60%=48(万元)，业务招待费的扣除限额2=(5400+100×0.18)×5‰=27.09(万元)，纳税调增=80-27.09=52.91(万元)。

73.【答案】BCD。解析：选项A：居民企业之间直接投资的股息红利收入，属于免税收入，不计入应纳税所得额。

74.【答案】D。解析：应纳税所得额=355.54-40+17.34+52.91=385.79(万元)，应纳企业所得税=385.79×25%=96.45(万元)。

75.【答案】D。解析：(5000+3300-3500)×20%-555=405(元)，年终奖计算：6000÷12=500(元)，适用3%的税率。应纳税额=6000×3%=180(元)，合计=405+180=585(元)。

76.【答案】B。解析：将股权转让给其能够提供具有法律效力身份证明的配偶、父母、子女、祖父母等。视为有正当理由，主管税务机关无需核定股权转让收入。

77.【答案】D。解析：国债利息收入免征个人所得税。利息收入应纳个人所得税=20000×20%=4000(元)

78.【答案】A。解析：按持股时间超过1个月但不满1年减按50%计入应纳税所得额纳税。应纳税额=(800+3000×1)×50%×20%=380(元)

79.【答案】D。解析：个人出租住房，减按10%的税率征收个人所得税。不考虑其他税费：36000÷12=3000(元)，每月收入不足4000元，定额减800。(3000-800)×10%×12=2640(元)。

80.【答案】D。解析：选项B、C，属于不征税收入;选项A，应按工资薪金所得计税。