2018年税务师《税法Ⅱ》考前模拟卷Ⅱ（完整版）

三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

(一)甲公司为境内居民企业，企业所得税税率为25%，持有A国乙公司40%股权，A国的企业所得税税率为10%。2017年乙公司应纳税所得额为5000万元，在A国缴纳企业所得税500万元。乙公司决定向股东分配2500万元的税后利润，甲公司分得1000万元，并按照A国的预提所得税税率5%缴纳了预提所得税，扣除预提所得税后为实际获得的股息所得。甲公司对乙公司的投资当年发生的管理费用为20万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

61.甲公司来自乙公司的所得直接缴纳的税额为( )万元。

A.20

B.30

C.50

D.10

62.甲公司来自乙公司的股息所得间接负担的税额为( )万元。

A.111.11

B.100.00

C.125.00

D.122.22

63.甲公司来自乙公司股息所得调整后的应纳税所得额为( )万元。

A.1111.11

B.1091.11

C.1141.11

D.1161.11

64.甲公司来自乙公司的股息所得在我国应补缴的企业所得税税额为( )万元。

A.161.11

B.272.78

C.111.67

D.0