2018年税务师《税法Ⅱ》考前模拟卷Ⅱ（完整版）

二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

41.下列关于长期待摊费用的表述，正确的有( )。

A.大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

C.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

D.企业的固定资产日常修理支出可在发生当期直接扣除

E.其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年

42.下列关于资产所得税处理的说法中，正确的有( )。

A.固定资产的大修理支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予税前扣除

B.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除

C.自创商誉不得计算摊销费用扣除

D.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本不得扣除

E.被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确定

43.下列各项中，符合公益性捐赠支出税前扣除规定的有( )。

A.公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的当年起计算最长不得超过三年

C.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的视同公益性捐赠按规定执行

D.被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格

E.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出

44.下列选项中，保险公司缴纳的保险保障基金准予据实税前扣除的有( )。

A.非投资型财产保险业务，不超过保费收入的0.08%的部分

B.投资型财产保险业务，有保证收益的，不超过业务收入的0.08%的部分

C.有保证收益的人寿保险业务，不超过业务收入的0.15%的部分

D.短期健康保险业务，不超过保费收入的0.8%的部分

E.长期健康保险业务，不超过保费收入的0.15%的部分

45.根据企业所得税征收管理的有关规定，下列表述正确的有( )。

A.除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

C.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

D.企业清算的，应当自清算结束之日起30日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款

E.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

46.下列关于房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理中，正确的有( )。

A.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过6个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用

B.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

C.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除

D.企业开发产品整体报废或毁损，其净损失不得在税前扣除

E.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除

47.实行查账征收的个人独资企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有( )。

A.投资者的工资

B.投资者及其家庭发生的生活费用

C.直接对受益人的捐赠

D.不超过当年销售(营业)收入15%的广告费和业务宣传费

E.参加财产保险，按规定缴纳的保险费

48.根据个人所得税的有关规定，下列人员的工资、薪金所得，适用附加减除费用的有( )。

A.在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的中方雇员

B.在中国境内国家机关工作取得工资、薪金的外籍专家

C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人

D.在远洋运输企业工作取得工资、薪金的船员

E.在中国境内的外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员

49.根据个人所得税的有关规定，主管税务机关可以核定股权转让收入的情形有( )。

A.申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的

B.未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

C.接受方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料

D.转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料

E.申报的股权转让收入高于相同条件下同类行业的企业股权转让收入

50.下列支出，允许从个体工商户生产经营收入中扣除的有( )。

A.参加财产保险支付的保险费

B.个体工商户从业人员的实发工资

C.代扣代缴的个人所得税税额

D.货物出口过程中发生的汇兑损失

E.为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费