2018年税务师《税法Ⅱ》考前模拟卷Ⅱ（完整版）

21.2018年2月中国公民彭某在A国取得特许权使用费收入折合人民币30000元，按照A国税法规定缴纳了个人所得税4000元;另在A国取得稿酬收入折合人民币20000元，按照A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。回国后，彭某应在我国补缴个人所得税( )元。

A.800

B.1160

C.1040

D.1300

22.2016年度某个人独资企业发生生产经营费用30万元，经主管税务机关审核。与其家庭生活费用无法划分。依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为( )万元。

A.18

B.12

C.30

D.0

23.对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是( )。

A.股权转让合同签署地的地方税务机关

B.被投资企业所在地的地方税务机关

C.转让方经常居住地的地方税务机关

D.受让方户籍所在地的地方税务机关

24.根据规定，下列关于年金的说法中不正确的是( )。

A.个人根据规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

B.企业年金个人缴费工资计税基数是本人上一年度月平均工资

C.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

D.个人达到国家规定的退休年龄之后按年或按季领取的年金，应一次性按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

25.当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率不一致时(纳税人在高税国与低税国均有投资)，对居住国有利的税额抵免方法是( )。

A.综合限额法

B.分国限额法

C.分项限额法

D.分国分项限额法

26.下列各项中，属于常设机构利润范围的确定方法的是( )。

A.分配法

B.归属法

C.核定法

D.计算法

27.徐某在市区有两套住房，一套供家人和自己居住，另外一套在年初出租给某公司作为宿舍使用，每月取得不含税租金收入3000元。徐某当年应缴纳房产税( )元。

A.120

B.360

C.1440

D.4320

28.下列关于房产税计税依据的表述中，不正确的是( )。

A.对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据

B.对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，以房产的计税余值作为计税依据

C.融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税

D.对于出租的房屋，以租金收入(含增值税)为计税依据

29.下列合同及证照中，应缴纳印花税的是( )。

A.税务登记证

B.人寿保险合同

C.法律咨询合同

D.发电厂与电网之间签订的购售电合同

30.下列各项中，需要缴纳房产税的是( )。

A.位于农村的小卖部

B.位于市区的宾馆

C.变电塔

D.室外游泳池