2018年税务师《税法Ⅱ》考前模拟卷Ⅱ（完整版）

11.2017年9月某化肥厂购进一台污水处理设备并投入使用(该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目)，取得增值税专用发票注明设备价款100万元、进项税额17万元。该厂可抵免企业所得税税额( )万元。

A.10

B.11.7

C.100

D.117

12.下列关于小型微利企业税收优惠的表述，错误的是( )。

A.只有采取查账征收方式的小型微利企业可享受优惠政策

B.符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准

C.企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策，但年度汇算清缴超过规定标准的，应按规定补缴税款

D.自2017年1月1日至2019年12月31日，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

13.以下不属于资本弱化特殊事项文档内容的是( )。

A.企业偿债能力和举债能力分析

B.企业集团举债能力及融资结构情况分析

C.关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况

D.在关联融资期间产生的销售收入和对应的销售成本

14.根据规定，扣缴义务人与非居民企业首次签订与应税所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起( )日内，向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

A.7

B.10

C.15

D.30

15.中国居民刘某是一位高校教师，同时担任一股份有限公司的独立董事，2018年4月份取得董事费收入80000元，当即拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区，刘某4月份取得的董事费收入应缴纳个人所得税( )元。

A.11440

B.11200

C.8800

D.8960

16.非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是( )日。

A.1　　　　 B.3　　　　 C.5　　　　 D.7

17.根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列各项准予在个人所得税前扣除的是( )。

A.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出

B.个体工商户被没收财物的损失

C.个体工商户缴纳的税收滞纳金

D.个体工商户业主的工资支出

18.A公司2017年8月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。其清算所得应缴纳的企业所得税为( )万元。

A.115

B.92.5

C.128

D.135.02

19.外籍个人汤姆(非居民纳税人)的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的是( )。

A.在中国境内任职取得的工资、薪金收入

B.因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬

C.将专利权转让给境外企业在境外使用而取得的特许权使用费收入

D.出租境外房屋而取得的租金收入

20.依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是( )。

A.停牌的上市公司

B.跨省界汇总纳税企业

C.擅自销毁账簿的汽车修理厂

D.经营规模较小的税务师事务所