2018年税务师考试《涉税服务实务》考前模拟卷Ⅱ答案及解析

11.【答案】D。解析：根据税法的规定，被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。所以选项ABC不正确。既然没有增加该项长期投资的计税基础，那么在转让股权的时候扣除的成本就不包括转增股本增加的部分，所以选项D的表述是正确的。

12.【答案】B。解析：关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人，具体指：

(1)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系;

(2)直接或者间接地同为第三者控制;

(3)在利益上具有相关联的其他关系。

选项A，持股比例超过25%，构成关联方;选项B，借款金额未达到注册资本50%以上，不构成关联方;选项C，贷款担保额超过全部贷款金额的10%，构成关联方;选项D，董事会中半数以上由乙公司派出，构成关联方。

13.【答案】B。解析：选项A：按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税;选项CD：按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

14.【答案】A。解析：增值税=6000÷(1+5%)×1.5%=85.71(元);城建税、教育费附加、地方教育附加合计=85.71×(7%+3%+2%)=10.29(元);房产税=(6000-85.71)×4%=236.57(元);个人出租住房免征印花税和城镇土地使用税;个人所得税=(6000-85.71-10.29-236.57)×(1-20%)×10%×3=1360.18(元)。

15.【答案】C。解析：在签订时无法确定计税金额的合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。因此，甲乙公司合计应缴纳印花税=5+5=10(元)。

16.【答案】A。解析：铜矿以精矿为征税对象，首先计算换算比=同类精矿单位价格/(原矿单位价格×选矿比)=(180/50)/(0.08×25)=1.8，精矿销售额=原矿销售额×换算比=1000×0.08×1.8=144(万元);该公司当月应纳资源税=(144×60%+180)×5%=13.32(万元)。(纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天)。

17.【答案】A。解析：选项BCD属于选择复议的情况。

18.【答案】B。解析：选项B属于涉税会计处理方面的咨询

19.【答案】A

20.【答案】B