4.某商业零售企业系增值税一般纳税人,零售的各种商品增值税适用税率均为17%,各种商品在购进时均取得增值税专用发票,进项税额均按规定进行抵扣。2016年度发生的存货损失及处置情况汇总如下:
损失存货种类 | 损失原因 | 实际成本 | 回收或处置 |
日用品 | 雷击起火 | 80万元 | 保险公司理赔20万元 |
服装 | 顾客退货 | 10万元 | 降价出售,收款8.19万元 |
小家电 | 零星失窃 | 6万元 | — |
要求:
(1)上述存货损失中哪些应作进项税额转出处理?金额分别是多少?
(2)上述存货损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额分别为多少?采取清单申报和专项申报扣除的分别是哪些?
(3)采取专项申报形式税前扣除存货损失,企业应提交的证据有哪些?