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2018年税务师考试《涉税服务实务》考前模拟卷Ⅱ(完整版)

2018-11-08 19:41:04 来源:中公会计   字体:

4.某商业零售企业系增值税一般纳税人,零售的各种商品增值税适用税率均为17%,各种商品在购进时均取得增值税专用发票,进项税额均按规定进行抵扣。2016年度发生的存货损失及处置情况汇总如下:

损失存货种类 损失原因 实际成本 回收或处置
日用品 雷击起火 80万元 保险公司理赔20万元
服装 顾客退货 10万元 降价出售,收款8.19万元
小家电 零星失窃 6万元
 

要求:

(1)上述存货损失中哪些应作进项税额转出处理?金额分别是多少?

(2)上述存货损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额分别为多少?采取清单申报和专项申报扣除的分别是哪些?

(3)采取专项申报形式税前扣除存货损失,企业应提交的证据有哪些?

责任编辑:cdsoffcn

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