2018年税务师考试《涉税服务实务》考前模拟卷Ⅱ（完整版）

11.2017年年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%的股权。2018年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。2018年6月，B公司将股本溢价形成的资本公积全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是( )。

A.A居民企业应确认股息收入225万元

B.A居民企业应确认红利收入225万元

C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元

D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元

12.下列各方不构成关联方的是( )。

A.甲公司持有乙公司30%股份，甲公司将商品出售给乙公司

B.甲公司持有乙公司10%股份，甲公司注册资金5000万元，甲公司将1000万元借给乙公司

C.甲公司持有乙公司10%股份，甲公司全部贷款1000万元，乙公司担保150万元

D.甲公司董事会有9人，乙公司派出5人作为普通董事

13.根据个人所得税股票期权(不可公开交易)的相关规定，下列税务处理中，正确的是( )。

A.行权后分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

B.行权后的股票转让净收入应按“财产转让所得”税目的征免规定缴纳个人所得税

C.购买日公平市场价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目的征免规定缴纳个人所得税

D.购买日公平市场价与施权价之间的差额按“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税

14.刘先生从2018年10月1日起出租位于某市区两居室住房用于居住，每月含税租金所得为6000元。刘先生已按规定缴纳了相关税费。则刘先生上述所得2018年应缴纳的个人所得税合计为( )元。(不考虑增值税起征点和教育费附加优惠政策)

A.1360.18

B.1440

C.2628.2

D.1314.1

15.甲公司与乙公司签订租赁合同，合同约定甲公司将其一台生产设备经营租赁给乙公司2年，年租金按当年乙公司销售收入的0.21%收取，则甲乙公司合计应缴纳印花税为( )元。

A.0

B.5

C.10

D.20

16.甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为铜矿开采与销售。2018年2月采用分期收款方式销售自采铜矿原矿1000吨，不含增值税单价0.08万元/吨。合同约定本月收回货款的60%，余款于3月15日收取。销售自采铜矿原矿加工的铜精矿50吨，取得不含税收入180万元。该公司选矿比为25∶1。已知铜精矿资源税税率为5%。则甲公司当月应缴纳资源税( )万元。

A.13.32

B.16.2

C.9.72

D.18.77

17.下列情形中，纳税人对税务机关作出的具体行政行为有异议，在提起行政诉讼前必须首先申请行政复议的是( )。

A.税务机关确认税款征收方式

B.税务机关处以税收罚款

C.税务机关因纳税人欠缴税款而扣押其相当于应纳税额的商品

D.税务机关对纳税人作出停止出口退税权决定

18.下列各项中，不属于税收政策运用方面咨询的是( )。

A.税款计算方法的确定

B.计税、缴税、减免税相关的会计处理

C.税收政策条款的理解及执行要点

D.减免税政策和征免税界限的划分

19.业务工作底稿的所有权属于( )。

A.税务师事务所

B.纳税人

C.税务机关

D.税务师本人

20.下列各项中，属于税务行政复议中的第三人的是( )。

A.被税务机关委托的代征人

B.与申请人存在债权关系的上级单位

C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织

D.作出具体行政行为的税务机关