2018年税务师考试《涉税服务实务》考前模拟卷Ⅱ（完整版）

(二)甲公司为增值税一般纳税人，集整车销售、零配件、售后服务和信息反馈四位一体的汽车销售公司，主要经营某品牌小汽车。2018年3月发生的经济业务如下：

(1)进口该品牌A型小汽车10辆，每辆小汽车的进口价格为72万元(与关税完税价格相同)，该小汽车适用的关税税率为25%，消费税税率为40%。甲公司已取得海关关税完税凭证和海关进口增值税专用缴款书(本月报送电子数据，申请稽核比对，本月尚未取得稽核相符的结果)。将10辆小汽车运抵甲公司支付丙公司运费，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，增值税税额为2.2万元。以上款项除购车款以外均以银行存款支付。

(2)购入汽车修理配件一批，取得增值税专用发票注明的价款为86.47万元，增值税税额为14.7万元。该批配件已验收入库，款项尚未支付。

(3)收到上年厂家“优秀经销商”奖金315万元，该奖金系甲公司完成厂家上半年销售任务：截至6月30日甲公司共计销售B型号小汽车210辆，每辆奖励1.5万元。

(4)当月零售A型小汽车2辆，每辆售价为245.7万元，同时收取贷款手续费1.5万元。销售款已存入银行，贷款已到账。

(5)当月零售B型小汽车40辆，每辆售价为35.5万元，同时收取代办车辆保险费142.5万元，代办车辆购置税121.37万元。销售与B型小汽车相关的饰品，售价合计为4.5万元。款项已存入银行。

(6)将一栋闲置的2010年购入的厂房租赁给乙公司，约定年租金为120万元，租赁期2年，租赁开始日为2018年4月1日。甲公司当月收取第一年租金120万元，已存入银行。

(7)当月出售一辆试驾车，取得处置价款27.32万元。该车已作为甲公司固定资产核算，账簿中记录的车辆入账时间为2017年1月3日，其原值为35.5万元，已提折旧1.35万元。

(8)当月提供汽车维修服务共计取得收入153.55万元，款项已存入银行。

(9)对展厅进行修缮(已作为固定资产核算，入账价值为3520万元)，购入相关材料取得增值税专用发票注明的价款为2万元，增值税税额为0.34万元。支付修缮费取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税税额为0.55万元，款项均已支付。

(10)月末盘点时发现修理用零配件盘亏一批，其成本为22万元(不考虑运费，原购入时已抵扣增值税，尚未经过有关部门批准处理)。

(11)上月留抵税额234.16万元。

注：以上售价(收入)均含增值税，当月取得的增值税专用发票均已通过认证。符合简易计税条件的甲公司均采用简易计税方法计税。零售“超豪华小汽车”消费税税率为10%。

要求：

(1)根据上述业务逐笔编制会计分录。

(2)计算甲公司当月销项税额合计。

(3)计算甲公司当月可以抵扣的进项税额合计。

(4)计算甲公司当月实际应缴纳增值税税额合计。

(5)填列申报表中指定位置的金额。

增值税纳税申报表附列资料(二)

(本期进项税额明细)
税款所属时间：年月日至年月日             纳税人名称：（公章） 金额单位：万元

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