2.某化工生产企业是增值税一般纳税人，2018年3月份发生如下业务：
(1)3月1日采取分期收款方式销售生产的一批A类化工产品，不含税总价款为1000000元，合同约定3月15日、4月15日分2次平均支付，3月该企业并未收到款项，也未开具发票。
(2)3月1日采取赊销方式销售生产的一批B类化工产品，含税总价款为1755000元，合同约定3月底前支付，由于对方在3月份及时付款，故该企业按照合同约定给予其含税总价款2%的现金折扣。
(3)3月10日出售两台旧的机器设备，取得含税收入200000元并开具了增值税普通发票。该设备于2008年购进。该企业出售设备选择简易计税方法计税。
(4)3月12日出租一处位于外地S市的厂房，合同约定自4月起租期为2年，当日收到一次性支付的含税租金收入总额为222000元，该企业选择一般计税方法计税，3月该企业在当地S市国税机关预缴税款，并取得缴款完税凭证。
(5)3月20日购入一栋办公楼，取得的增值税专用发票上注明的金额为5000000元，税额为550000元。
(6)3月由于管理不善，导致3个月前购进的化工原材料霉烂变质，账面金额50000元，实际已抵扣进项税额8500元。
(其他相关资料：本月涉及的相关票据均已通过主管税务机关对比认证)
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1)根据资料，逐笔作出该企业上述业务增值税相关的会计分录。
(2)计算该企业3月应向主管税务机关缴纳的增值税税额。
(3)填写《增值税预缴税款表》、《增值税纳税申报表》相关栏目中的金额。
增值税预缴税款表
税款所属时间：2018年3月1日 至2018年3月31日
纳税人识别号 ：******************是否适用一般计税方法是 √否×
| 纳税人名称：（公章） | 金额单位：元（列至角分） | ||||
| 项目编号 | 项目名称 | ||||
| 项目地址 | S市 | ||||
| 预征项目和栏次 | 销售额 | 扣除金额 | 预征率 | 预征税额 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 建筑服务 | 1 | ||||
| 销售不动产 | 2 | ||||
| 出租不动产 | 3 | ||||
| 4 | |||||
| 5 | |||||
| 合计 | 6 | ||||
| 授权声明 |
如果你已委托代理人填报，请填写下列资料： 为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为本次纳税人的代理填报人，任何与本表有关的往来文件，都可寄予此人。 授权人签字： |
填表人申明 | 以上内容是真实的、可靠的、完整的。 纳税人签字： |
||
| 增值税纳税申报表 | |||
| 项目 | 栏次 | 本月金额 | |
| 销售额 | （一）按适用税率计税销售额 | 1 | |
| 其中：应税货物销售额 | 2 | ||
| （二）按简易办法计税销售额 | 5 | ||
| 税款计算 | 销项税额 | 11 | |
| 进项税额 | 12 | ||
| 进项税额转出 | 14 | ||
| 应抵扣税额合计 | 17 | ||
| 实际抵扣税额 | 18 | ||
| 应纳税额 | 19 | ||
| 简易计税办法计算的应纳税额 | 21 | ||
| 应纳税额减征额 | 23 | ||
| 应纳税额合计 | 24 | ||
| 税款缴纳 | 本期已缴税额 | 27 | |
| ①分次预缴税额 | 28 | ||
| 本期应补（退）税额 | 34 | ||
相关推荐
京公网安备 11010802020739号 出版物经营许可证新出发京批字第直130052号