32.黄河公司适用的所得税税率为25%。2017年发生了500万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。2017年实现销售收入3750万元,日后期间发生销售退回250万元。则下列关于广告费支出的所得税处理,正确的是( )。
A.不确认递延所得税资产
B.确认递延所得税资产6.25万元
C.确认递延所得税资产15.625万元
D.确认递延所得税资产125万元
33.在资产负债日后至财务报告批准报出日前发生的下列事项中,不属于资产负债表日后调整事项的是( )。
A.企业报告年度销售给某主要客户的一批产品因存在质量缺陷被退回
B.因汇率发生重大变化导致企业持有的外币货币资金出现重大汇兑损失
C.报告年度未决诉讼经人民法院判决败诉,企业需要赔偿的金额大幅超过已确认的预计负债
D.企业获悉主要客户在报告年度发生重大火灾,需要大额补提报告年度应收该客户账款的坏账准备
34.某企业期末“库存商品”科目的余额为200万元,“发出商品”科目的余额为20万元,“原材料”科目的余额为90万元,“材料成本差异”科目的借方余额为15万元。“存货跌价准备”科目的余额为20万元,“制造费用”科目的余额为25万元,“委托代销商品”科目的余额为240万元,“工程物资”科目的余额为30万元,假定不考虑其他因素,该企业资产负债表中“存货”项目的金额为( )万元。
A.570
B.540
C.600
D.590
35.甲公司拥有乙公司80%的股份,2018年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台,该设备成本为405万元,售价为526.5万元(含增值税,增值税税率为17%),另付运输安装费11.25万元。2018年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用,预计使用年限为5年,净残值为零,采用直线法计提折旧。不考虑其他因素的影响,甲公司2018年12月31日合并资产负债表中,乙公司的设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A.405.000
B.374.625
C.324.000
D.526.500
36.以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,下列说法错误的是( )。
A.重分类日,以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产应按照公允价值入账
B.重分类日,以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产应按照债券面值反映
C.重分类日,该金融资产的公允价值与原账面价值的差额应通过其他综合收益反映
D.重分类日,该金融资产公允价值与原账面价值的差额在计提减值损失时应予以转出
37.关于外币借款汇兑差额的处理,下列说法中错误的是( )。
A.在资本化期间内,外币专门借款本金的汇兑差额,应当予以资本化
B.在资本化期间内,外币一般借款本金的汇兑差额,应计入财务费用
C.在资本化期间内,外币专门借款利息的汇兑差额,应当予以资本化
D.在资本化期间内,外币一般借款利息的汇兑差额,应当予以资本化
38.下列资产计量中,属于按历史成本计量的是( )。
A.应收账款按扣减坏账准备后的净额列报
B.固定资产按加速折旧法计提折旧
C.按实际支付的全部价款作为取得资产的入账价值
D.交易性金融资产期末按公允价值调整账面价值
39.对于未达账项,企业应编制“银行存款余额调节表”进行调节。调节后的银行存款余额反映了( )。
A.企业银行存款日记账的实有数额
B.企业银行存款对账单上的存款实有数额
C.企业可以动用的银行存款实有数额
D.企业银行存款总账科目的实有数额
40.甲公司20×7年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为33%。20×8年年初适用所得税税率改为25%。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。20×8年年末固定资产的账面价值为6 000万元,计税基础为6 600万元,20×8年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。则甲公司20×8年年末“递延所得税资产”科目借方余额为( )万元。
A.150
B.175
C.198
D.231