参考答案
1.D
题目详解:选项D,出租、出借的包装物收取的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目;待包装物逾期收不回来而将押金没收时,借记“其他应付款”,贷记“其他业务收入”科目。
知识点:“包装物缴纳消费税的账务处理”
2.A
题目详解:纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时,尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,允许于销售的当期从销项税额中抵扣。
知识点:““待抵扣进项税额”明细科目”
3.D
题目详解:自产货物用于职工个人福利,会计上确认收入,增值税确认销项税额,正确的账务处理为:
借:应付职工薪酬
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
知识点:““销项税额专栏”和“销项税额抵减”专栏”
4.C
题目详解:金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额。
知识点:““转让金融商品应交增值税”明细科目”
5.C
题目详解:一般纳税人月末应缴未缴的增值税额,在“应交税费——未交增值税”科目中进行核算。当月应纳税额=80000-50000-5000=25000(元)。
知识点:““转出多交增值税”和“转出未交增值税”专栏”
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